С 2026 года декларацию по НДС придется сдавать большему числу ИП на УСН. Причина — снижение лимита доходов для освобождения от НДС. Декларация за 1 квартал 2026 года подается по новой форме, а сдать ее нужно не позднее 27 апреля 2026 года.
В статье разберем, когда у ИП на УСН возникает обязанность по НДС, какие разделы декларации нужно заполнить и что проверить перед отправкой отчета.
Когда ИП на УСН должен сдавать декларацию по НДС
ИП на УСН должен сдавать декларацию по НДС, если утратил освобождение от этого налога. В 2026 году это происходит, если доход за 2025 год превысил 20 млн руб. Если лимит превышен уже в течение 2026 года, обязанность платить НДС возникает с 1-го числа следующего месяца.
Лимиты доходов для освобождения от НДС такие:
- 2026 год — 20 млн руб.;
- 2027 год — 15 млн руб.;
- 2028 год и далее — 10 млн руб.
Декларацию также сдают ИП на УСН, которые выступают налоговыми агентами по НДС. Кроме того, обязанность может возникнуть, если предприниматель выставил счет-фактуру с выделенным НДС.
Сроки сдачи декларации в 2026 году
Декларация по НДС сдается ежеквартально — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если эта дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
В 2026 году действуют такие сроки:
- за 4 квартал 2025 года — до 26 января 2026 года;
- за 1 квартал 2026 года — до 27 апреля 2026 года;
- за 2 квартал 2026 года — до 27 июля 2026 года;
- за 3 квартал 2026 года — до 26 октября 2026 года.
Соблюдать сроки очень важно, поскольку просрочка по декларации может привести к штрафу и к дополнительным претензиям со стороны налоговой.
По какой форме сдавать декларацию
Декларацию за 1 квартал 2026 года нужно сдавать по обновленной форме. Учтите, что если учетная программа не обновлена, отчет может сформироваться некорректно или не пройти проверку при отправке.
По общему правилу декларацию по НДС подают в электронном виде. Исключение предусмотрено для отдельных налоговых агентов, которые не являются плательщиками НДС. В таких случаях декларацию можно сдать на бумаге. Например, если ИП на УСН арендует помещение у государства и выступает налоговым агентом.
Какие разделы заполняет ИП на УСН
Состав декларации зависит от того, какие операции были у ИП в квартале. Титульный лист и раздел 1 включаются в декларацию всегда. Если ИП на УСН продает товары или услуги с НДС, дополнительно заполняются раздел 3 и раздел 9.
Титульный лист заполняют как и в других налоговых отчетах. Здесь указывают номер корректировки, код налогового периода, отчетный год, код ИФНС, код по месту нахождения и данные предпринимателя. Если декларация первичная, в поле корректировки ставят «0». Для кварталов используют такие коды: 21 — 1 квартал, 22 — 2 квартал, 23 — 3 квартал, 24 — 4 квартал. Если ИП сдает отчет по месту регистрации, в поле кода по месту нахождения указывают «116».
Раздел 9 заполняют по данным книги продаж. По каждому счету-фактуре делают отдельную запись. В этом разделе указывают код вида операции, номер и дату счета-фактуры, данные покупателя, стоимость продажи и сумму НДС. Если ИП работает по ставке 5%, в раздел 9 должны попасть все счета-фактуры за квартал по реализации с этой ставкой. В конце раздела выводятся общие суммы продаж и общий НДС по ставке.
Раздел 3 нужен для расчета налога по операциям реализации. Сюда переносят налоговую базу и сумму НДС из данных книги продаж. В этом разделе отражают общую стоимость реализации по ставкам и итоговую сумму налога за квартал. Если ИП применяет пониженную ставку 5% или 7%, в разделе 3 нужно проверить, что операции попали именно в строки для этих ставок, а не в общий блок по стандартным ставкам.
Раздел 1 заполняют в конце, когда уже рассчитана итоговая сумма налога. В нем указывают ОКТМО, КБК и сумму НДС к уплате. Этот раздел собирает итог по декларации, поэтому к нему переходят после заполнения разделов с операциями и расчетом налога.
Если у ИП были не только обычные продажи с НДС, состав декларации будет шире. Например, при исполнении обязанностей налогового агента заполняют раздел 2. Если были операции, не облагаемые НДС или освобожденные от налога, заполняют раздел 7. Если ИП заявляет вычеты по покупкам, в декларацию включают раздел 8 по данным книги покупок. Если предприниматель работает как посредник и выставляет или получает счета-фактуры в рамках агентских, комиссионных или экспедиторских договоров, могут понадобиться разделы 10 и 11.
Подписывайтесь на телеграм канал ТУ СОФТ, чтобы быть в курсе новостей маркировки, законодательства и других важных событий торговли
Что подготовить до заполнения декларации
Перед заполнением декларации нужно собрать данные по всем операциям за квартал. В первую очередь понадобятся сведения о продажах, суммы НДС по каждой операции, счета-фактуры и УПД, а также данные книги продаж. Если были авансы, их нужно выделить отдельно.
Если ИП заполняет декларацию как обычный плательщик НДС по реализации, до начала работы с формой стоит проверить:
- все ли счета-фактуры выставлены по операциям за квартал;
- совпадают ли суммы реализации и суммы НДС в документах и в книге продаж;
- правильно ли отражены авансы, если они были;
- нет ли пропусков по операциям, которые должны попасть в раздел 3 и раздел 9;
- по какой ставке нужно отражать каждую операцию.
Если эти данные не собраны заранее, при заполнении декларации легко ошибиться в суммах и разделах. Поэтому сначала лучше сверить продажи и НДС по документам, и только потом переносить данные в отчет.
Ответственность за несоблюдение правил сдачи декларации
Если ИП не сдаст декларацию по НДС вовремя, действует штраф по статье 119 НК РФ. Размер штрафа — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 руб.
Если в декларации занижен налог к уплате, возможен штраф по статье 122 НК РФ. А при длительной просрочке налоговая может приостановить операции по счету.
Отметим, что если декларация должна быть сдана в электронном виде, но ее сдают на бумаге, то такая декларация считается непредставленной.
Как упростить подготовку декларации
Если данные о продажах, покупках и суммах НДС приходится собирать вручную из разных систем, таблиц и документов, риск ошибок становится выше. В такой ситуации легко пропустить операцию, неверно перенести сумму или задвоить данные при заполнении декларации.
В сервисе Управление ассортиментом можно заранее контролировать продажи и суммы НДС в отчете. Это позволяет проверить данные до заполнения декларации и не собирать их в последний момент вручную.
Если бухгалтерский учет ведется в 1С, лучше настроить обмен между системами. Тогда продажи и покупки будут передаваться в учетную программу без ручного переноса. Настроить обмен можно самостоятельно по инструкции или заказав услугу у наших специалистов.
Главное о декларации по НДС для ИП на УСН в 2026 году
- С 2026 года декларацию по НДС придется сдавать большему числу ИП на УСН из-за снижения лимита доходов для освобождения от налога.
- За 1 квартал 2026 года декларацию нужно сдать не позднее 27 апреля 2026 года.
- Декларация подается по обновленной форме, поэтому перед заполнением важно проверить, обновлена ли учетная программа.
- Состав декларации зависит от операций ИП: при обычной реализации с НДС это, как правило, титульный лист, раздел 1, раздел 3 и раздел 9.
Чтобы сократить риск ошибок, данные о продажах и НДС лучше заранее контролировать в системе учета, а при работе с 1С — настроить обмен между системами.
Начните вести товарный учет в магазине с сервисом Управление ассортиментом
