С начала года вступают в силу изменения по НДС, обновляются формы документов и правила отражения операций в учете. В 2026 году это касается ставок НДС, счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.
В статье разберем ключевые изменения в декларации за 1 квартал и ошибки, которые чаще всего возникают.
Что изменилось в декларации по НДС в 2026 году
Начиная с 2026 года декларация по НДС подается по новой форме. В ней появились новые строки и коды операций, а в разделе 3 добавлены показатели для операций по ставкам 22%, 22/122 и 18,03%.
Поэтому при подготовке декларации нужно проверить форму самой отчетности, ставки НДС, реквизиты счетов-фактур, книги покупок и продаж, а также отражение авансовых операций.
Изменения затронули и счета-фактуры, книгу покупок и книгу продаж. В счете-фактуре появилась строка 5б, в книге покупок — графа 7а, в книге продаж — графа 11а. Эти реквизиты используются для увязки авансового счета-фактуры с последующей отгрузкой.
Поэтому при подготовке декларации за 1 квартал 2026 года нужно проверять не только суммы налога, но и то, как оформлены сами документы. Ошибки в счетах-фактурах, книге покупок и книге продаж попадут в декларацию и могут привести к требованиям о пояснениях.
Авансы и документы по ним
При отражении авансов важно проверить связь между получением оплаты, выставлением счета-фактуры и последующей отгрузкой:
- начислен ли НДС в момент получения аванса;
- заявлен ли вычет после отгрузки;
- связаны ли авансовый и отгрузочный счета-фактуры по реквизитам;
- заполнены ли строка 5б, графа 7а и графа 11а;
- отражены ли аванс и отгрузка в правильных регистрах и периодах;
- не попала ли одна и та же операция в декларацию дважды.
Такая проверка поможет убедиться, что аванс и последующая отгрузка отражены как одна связанная операция и не искажают данные декларации.
Изменения ставок НДС
После обновления формы декларации и учетных документов отдельно нужно проверить, как в учете отражаются операции по новым ставкам НДС. В 2026 году в декларации появились показатели для ставок 22%, 22/122 и 18,03, поэтому учетная программа должна корректно формировать такие операции и переносить их в декларацию.
Если в системе остались старые настройки ставок или не обновлены правила заполнения документов, данные по НДС могут попасть в отчет некорректно. Это касается не только расчета налога, но и отражения операций в регистрах и разделах декларации.
Подписывайтесь на телеграм канал ТУ СОФТ, чтобы быть в курсе новостей маркировки, законодательства и других важных событий торговли
Как налоговая проверяет декларацию по НДС
После сдачи декларации по НДС налоговая проводит камеральную проверку и сопоставляет данные по одной и той же операции у всех участников сделки.
В ходе проверки автоматически сверяются:
- счета-фактуры;
- книга покупок;
- книга продаж;
- данные деклараций контрагентов.
Если по одной операции у сторон отражены разные суммы, реквизиты или периоды, система фиксирует расхождение. После этого инспекция направляет требование о представлении пояснений.
Поэтому при подготовке декларации важно проверять не только расчет налога, но и точность отражения операций в документах и регистрах учета. Даже техническая ошибка в реквизитах или периоде может стать причиной появления вопросов у налоговой.
Ошибки при сдаче декларации
В качестве наиболее распространенных ошибок можно выделить:
- Ошибки в реквизитах счетов-фактур. Неверный номер, дата, ИНН или КПП приводят к расхождению между документами и декларацией.
- Неверное отражение авансов. Ошибка возникает, если НДС с аванса начислен, но не принят к вычету после отгрузки, либо если аванс и отгрузка отражены в разных периодах с ошибкой.
Неактуальные формы документов или необновленная программа. Если учет ведется по старым формам или программа не поддерживает новые строки и реквизиты, декларация может сформироваться некорректно. - Расхождения с данными контрагентов. Если одна и та же операция отражена у сторон по-разному, налоговая фиксирует несоответствие и направляет требование о пояснениях.
- Неправильное отражение ставок и кодов операций. В 2026 году это особенно важно из-за новых показателей по ставкам 22%, 22/122 и 18,03. Ошибка в ставке или коде операции искажает данные разделов декларации.
Как видно, все перечисленные ошибки связаны не с расчетом налога, а отражением операций.
Что проверить до отправки декларации
Перед отправкой декларации нужно убедиться, что учетная программа обновлена и поддерживает актуальную форму отчета. В 2026 году декларация по НДС подается по новой форме, поэтому ошибка может появиться уже на этапе формирования файла.
Далее нужно проверить саму декларацию и сопоставить ее с данными учета. До отправки важно сверить:
- корректно ли формируется декларация;
- совпадают ли данные книги покупок, книги продаж и разделов декларации;
- нет ли расхождений по крупным операциям, авансам и корректировкам;
- нет ли ошибок по контрольным соотношениям.
Для такой проверки нужно собрать данные о продажах, покупках и суммах НДС по операциям. Если эти данные приходится вручную переносить из нескольких систем и таблиц, риск ошибок становится выше.
В сервисе Управление ассортиментом данные по НДС можно заранее контролировать в отчете и сверять суммы по реализации до формирования декларации. Если бухгалтерский учет ведется в 1С, лучше настроить обмен между системами.
Сделать это можно самостоятельно по инструкции или обратившись за помощью к нашим специалистам. После интеграции данные по продажам и покупкам будут передаваться в учетную систему без ручного переноса, а бухгалтеру будет проще собрать декларацию на основе уже проверенных данных.
Начните вести товарный учет в магазине с сервисом Управление ассортиментом
