Декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года нужно сдать не позднее 27 апреля 2026 года. В этом году отчет подается по обновленной форме, а ФНС проверяет его по новым контрольным соотношениям.
В этой статье разберем, что именно нужно сверить до сдачи отчета, чтобы снизить риск требований и уточнений.
Техническая готовность к сдаче декларации
Перед проверкой показателей убедитесь, что учетная программа обновлена и поддерживает актуальную форму декларации по НДС. В 2026 году отчет сдается по обновленной форме, поэтому старая версия программы может сформировать файл с ошибками или не поддерживать нужные разделы.
Также проверьте, корректно ли работает выгрузка декларации и принимает ли ее оператор электронного документооборота. Декларация по НДС подается только в электронном виде, поэтому проблемы с форматом файла или отправкой лучше выявить заранее, а не в день сдачи.
Если вы используете несколько систем, например, учетную программу, сервис продаж и 1С, заранее проверьте, что данные между ними передаются без сбоев. Ошибка на этапе обмена может привести к тому, что в декларацию попадут неполные или искаженные данные.
Раздел 3: где чаще всего возникают ошибки
Раздел 3 — один из ключевых блоков декларации по НДС. В 2026 году его нужно проверять особенно внимательно, потому что в обновленной форме появились новые строки для операций по ставкам 22%, 22/122 и 18,03%. Ошибка в ставке или строке отражения приведет к искажению налоговой базы и суммы налога.
Сначала проверьте, все ли операции отражены по правильной ставке. Затем убедитесь, что в разделе не задвоены аванс и последующая отгрузка по одной и той же операции. Отдельно проверьте корректировочные счета-фактуры: они должны попасть в тот период и в те строки, которые соответствуют характеру корректировки.
После этого сверьте налоговую базу и сумму налога по разделу 3 с данными учета. Если сумма в декларации не совпадает с оборотами по продажам и начисленным НДС в учетной системе, ошибку лучше найти до отправки отчета. Именно такие расхождения ФНС выявляет автоматически по контрольным соотношениям.
Книга покупок и книга продаж
Перед отправкой декларации проверьте, все ли счета-фактуры попали в книгу покупок и книгу продаж в нужном периоде. Ошибка в дате или пропущенная запись приведет к расхождению между регистрами и самой декларацией.
Отдельно сверьте реквизиты документов: ИНН, КПП, номер и дату счета-фактуры. Даже техническая ошибка в одном реквизите может привести к появлению вопросов у налоговой. Если в учете есть импортные операции, отдельно проверьте их отражение.
Также посмотрите, нет ли незакрытых или дублирующихся строк. Перед сдачей декларации полезно пройтись по крупным операциям вручную и убедиться, что книга покупок, книга продаж и данные учета совпадают между собой.
Подписывайтесь на телеграм канал ТУ СОФТ, чтобы быть в курсе новостей маркировки, законодательства и других важных событий торговли
Авансы
Авансы лучше проверять отдельно, потому что именно по ним часто возникают расхождения между учетом и декларацией. Ошибка обычно появляется в двух случаях: НДС с аванса начислен, но не принят к вычету после отгрузки, или одна и та же операция попадает в декларацию дважды.
Перед отправкой декларации проверьте:
- начислен ли НДС с полученных авансов;
- заявлен ли вычет после отгрузки по тем авансам, которые уже закрыты;
- попали ли аванс и отгрузка в правильные налоговые периоды;
- нет ли в учете авансов, которые числятся открытыми без оснований;
- совпадают ли суммы авансов в учете и в декларации.
Такие ошибки ФНС выявляет автоматически по контрольным соотношениям, и именно они часто становятся причиной требований о пояснениях.
Финальная сверка перед отправкой
Перед отправкой декларации полезно сделать короткую итоговую проверку и убедиться, что в документе указаны корректные данные.
Рекомендуем проверить:
- формируется ли декларация по актуальной форме;
- нет ли ошибок по контрольным соотношениям;
- совпадают ли итоговые суммы декларации с данными бухгалтерского учета;
- нет ли расхождений по крупным операциям, авансам и корректировкам;
- корректно ли заполнены реквизиты организации и отчетного периода.
После сдачи такие ошибки обычно приводят к требованиям о пояснениях, а в отдельных случаях — к подаче уточненной декларации.
Как сократить количество ошибок при подготовке декларации
Для подготовки декларации по НДС нужно собрать данные обо всех продажах и покупках за отчетный период, проверить суммы налога по операциям и убедиться, что эти данные корректно отражены в учете. Когда продажи, возвраты, авансы и покупки приходится собирать вручную из разных систем и таблиц, риск ошибок становится выше.
В сервисе Управление ассортиментом эти данные можно заранее контролировать с помощью отчета по НДС, который позволяет видеть суммы по реализации и сверять их до формирования декларации.
Если бухгалтерский учет ведется в 1С, лучше настроить обмен данными между системами. Тогда продажи и покупки не придется переносить вручную перед сдачей декларации. Настроить обмен можно самостоятельно по инструкции или обратившись за помощью к нашим специалистам.
Благодаря автоматизации обмена данными снижается риск расхождений, упрощается подготовка декларации и сокращается количество ручных операций перед сдачей.
Начните вести товарный учет в магазине с сервисом Управление ассортиментом
