С 2025 года в силу вступают обновленные сроки уплаты налога и взносов. Рассказываем, что платить, когда платить и как считать. А также говорим о том, почему сейчас самое время подать уведомление.
Виды страховых взносов для предпринимателя
В 2025 году сумма фиксированных взносов составляет 53 658 ₽. Она разбивается на два платежа:
- 42 984 ₽ направляются на пенсионное страхование;
- 10 674 ₽ — на медицинское.
Перечислять взносы можно частями или одним платежом ближе к концу года. Деньги поступают на единый налоговый счет, а налоговая сама распределяет их по фондам.
С этого года изменился срок уплаты: весь фиксированный взнос должен быть перечислен не позднее 29 декабря 2025 года.
Если потенциальный доход по патенту превышает 300 000 ₽, предприниматель платит дополнительный взнос — 1% от суммы превышения. Налоговая рассчитывает взнос автоматически и показывает сумму в личном кабинете. Максимальное значение такого взноса ограничено — не больше 300 888 ₽ в год.
Срок уплаты — до 1 июля 2026 года (для доходов 2025 года).
Если у предпринимателя есть сотрудники, появляются дополнительные обязательства. ИП платит страховые взносы за работников: на пенсию, медицину и социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству. Стандартный тариф — 30% от выплат. После того как доход сотрудника за год превышает 2 759 000 ₽, ставка снижается до 15,1%.
Для бизнеса из реестра малого и среднего предпринимательства действует льготная схема. С выплат в пределах 1,5 МРОТ ставка остается 30%, а все, что выше, облагается 15%.
Кроме основных взносов предприниматель перечисляет взносы «на травматизм» — это отдельный платеж на случай несчастных случаев. Тариф зависит от вида деятельности: минимальная ставка — 0,2%, максимальная — 8,5%. Конкретный тариф можно посмотреть в данных СФР по коду деятельности.
На сколько можно снизить налог
Ответ на вопрос зависит от того, есть ли у ИП сотрудники. Если сотрудников нет, патент можно уменьшить до нуля. Фиксированный взнос покрывает налог полностью. Если взносы выше стоимости патента, остаток не возвращается.
Если сотрудники есть, патент можно уменьшить не более чем на 50%. Даже если взносов заплатили больше, списать разрешено только половину стоимости патента.
При уменьшении можно учитывать:
- взнос за себя;
- взнос 1% — по выбору ИП можно применить к патенту за 2025 или 2026 год;
- взносы за сотрудников, задействованных в патентной деятельности.
Учитывают только уплаченные взносы. Исключение — фиксированный взнос за себя: его можно заявить в уменьшение до фактической оплаты, но перечислить всё равно нужно до конца года.
Подписывайтесь на телеграм канал ТУ СОФТ, чтобы быть в курсе новостей маркировки, законодательства и других важных событий торговли
Можно ли уменьшать патент несколько раз
Да. Предприниматель подает уведомление столько раз, сколько нужно, пока не использует всю сумму взносов. Если в течение года оформлено несколько патентов, уменьшение применяется к каждому.
Что изменилось в сроках оплаты ПСН
28.12.2025 крайний срок перечисления стоимости патента с 2025 года.
Для предпринимателя это значит: все уменьшения должны успеть пройти проверку налоговой до этой даты. Иначе сумма спишется полностью, а уменьшение учтут только после возврата переплаты на единый налоговый счет.
Почему важно подать Уведомление о уменьшении патента до 28 ноября? Все просто: уведомление налоговая проверяет до 20 рабочих дней. Только после этого инспекция отражает уменьшение в регистрах. У вас осталось всего четыре дня, чтобы подготовить уведомление и передать его в налоговую.
Если отправить документы позже, корректировка просто не успеет пройти. Патент спишется в полном объеме, а предпринимателю придется ждать возврата переплаты.
Коротко о главном
- ИП на ПСН платит фиксированные взносы, дополнительный 1% при превышении дохода и взносы за сотрудников.
- Патент можно уменьшить на взносы: без сотрудников — до 100%, с сотрудниками — до 50%.
- Учитывают только уплаченные взносы за сотрудников.
- Дополнительный 1% можно применить к патенту за 2025 или 2026 год.
- ПСН оплачивается до 28.12.2025, фиксированные взносы — до 29.12.2025.
- Налоговая рассматривает уведомление о зачете 20 рабочих дней.
- Чтобы уменьшение успело пройти, важно подать уведомление не позднее 28.11.2025.
Начните вести товарный учет в магазине с сервисом Управление ассортиментом
