Осенью 2025 года вступает в силу ряд важных изменений для бизнеса, которые касаются налогообложения, оформления транспортных документов и маркировки товаров. Эти нововведения затронут как крупные организации, так и малый бизнес, в том числе организации общепита и розничной торговли. В статье рассказываем об изменениях и объясняем, как они повлияют на работу компаний.
Освобождение от НДС для общепита
С 1 октября 2025 года предприятия общепита (кафе, бары, рестораны и т.д.) смогут применять освобождение от уплаты НДС при увеличенном пороге дохода - до 3 млрд. рублей. Речь идет о кафе, барах, ресторанах, фаст-фуде, буфетах, кафетериях, столовых, закусочных и других аналогичных форматах, включая отделы кулинарии и выездное обслуживание.
Изменения связаны с принятием Федерального закона от 23.07.2025 № 227-ФЗ. Их главная цель - поддержать туристическую отрасль и смежные направления, а также снизить общую налоговую нагрузку на малый и средний бизнес.
Что касается остальных критериев, то они остались без изменений. Следовательно, для получения льготы бизнес должен соответствовать целому ряду условий:
- Код ОКВЭД. Компания должна относиться к классу 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков». Доходы от параллельной деятельности, например, от сдачи помещений в аренду, НДС облагаются.
- Доход за предыдущий год. Не должен превышать 3 млрд. рублей. Ранее порог составлял 2 млрд. рублей. На УСН учитываются и продажи, и внереализационные доходы.
- Доход от основной деятельности. Общепит должен приносить не менее 70% доходов бизнеса.
- Уровень зарплаты сотрудников. Среднемесячные выплаты работникам должны соответствовать отраслевым показателям региона.
Новые заведения, открытые в текущем году, могут применять освобождение сразу, без дополнительных условий.
Важно отметить, что освобождение от НДС не распространяется на торговлю в розничных отделах кулинарии, на реализацию заготовок другим ИП или компаниям, занимающимся общепитом или розницей (за исключением случаев, когда заготовки продаются людям как готовые блюда для доставки), а также на продажу блюд и напитков через вендинговые автоматы.
Упрощенное оформление перевозок: новые форматы единого транспортного документа
С 15 октября 2025 года компании смогут применять новые форматы электронного единого транспортного документа (ЕТД), которые упрощают оформление перевозок грузов, пассажиров, багажа и грузобагажа с использованием нескольких видов транспорта - автомобильного, железнодорожного, воздушного, морского и внутреннего водного.
Напомним, что обязанность подтверждать заключение договора перевозки именно единым транспортным документом была введена Федеральным законом от 8 апреля 2024 г. № 288-ФЗ, а правила формирования электронного ЕТД были определены приказом Минтранса России от 11.06.2025 № 187.
Новые форматы ЕТД утверждены приказом ФНС России от 13.08.2025 № ЕД-7-26/717@. Их применение носит рекомендательный характер, однако внедрение позволит ускорить документооборот, упростить взаимодействие с налоговиками, сделать процесс перевозок более прозрачным и удобным для бизнеса.
УСН и НДС: как применять специальные и общие ставки
ФНС России опубликовала разъяснения по правилам применения НДС для организаций и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), которые с 1 января 2025 года стали плательщиками налога с доходов свыше 60 млн рублей. Такие компании вправе выбрать либо общеустановленные ставки НДС (20%, 10% и 0% для льготных операций либо специальные пониженные ставки 5% и 7% (без права на вычет). Выбранная ставка должна применяться ко всем облагаемым НДС операциям - менять ее в зависимости от покупателя строго запрещено.
При этом специальные ставки «привязаны» к доходу налогоплательщика: 5% - если доход составляет от 60 до 250 млн. рублей, 7% - от 250 до 450 млн. рублей. Выбранная ставка должна применяться не менее 12 последовательных кварталов начиная с периода, за который представлена первая декларация с указанной ставкой.
Одновременно использовать разные ставки НДС (специальные и общие) запрещено, за исключением случаев, когда организация выступает налоговым агентом. В этом случае упрощенец, применяющий ставки 5% или 7%, может выставить счет-фактуру со ставкой 20% при следующих операциях:
- приобретение товаров, работ или услуг у иностранной организации;
- аренда федерального, регионального или муниципального имущества у органов власти;
- приобретение казенного имущества;
- покупка сырья и лома у налогоплательщиков, которые применяют ставку 20% (например, сырые шкуры животных, черные и цветные металлы, алюминий вторичный, макулатура);
- покупка медных полуфабрикатов при выполнении условий, предусмотренных п. 8 ст. 161 НК РФ.
В этих ситуациях организация на УСН одновременно отражает операции с выбранной специальной ставкой и с общей ставкой 20% в книге продаж, выполняя обязанности налогового агента по НДС.
Новое разъяснение ФНС крайне полезно с практической точки зрения, поскольку помогает компаниям правильно учитывать налог и избежать ошибок при работе с разными типами операций.
Маркировка медицинских изделий: передача данных о перчатках и средствах ухода перенесена на 2026 год
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.09.2025 № 1409 срок, с которого компании должны передавать сведения о медицинских перчатках и санитарно-гигиенических изделиях при недержании в систему «Честный знак», перенесен на 1 марта 2026 года. Ранее планировалось, что обязанность начнет действовать с 1 сентября 2025 года.
До конца февраля следующего года участникам рынка не нужно направлять данные о кодах идентификации этих товаров (их наборов и упаковок) при сделках по передаче прав собственности, договорам комиссии, подряда, поручения или агентским соглашениям. Обязанность появится только для продукции, которая будет введена в оборот с марта 2026 года.
Для всех остальных медицинских изделий, подлежащих обязательной маркировке, предоставление информации в «Честный знак» является обязательным с сентября 2025 года. По задумке такое разделение сроков призвано снизить нагрузку на бизнес и предоставить дополнительное время для адаптации к расширению системы маркировки.
Начните вести товарный учет в магазине с сервисом Управление ассортиментом
