С 1 января 2026 года патентная система налогообложения (ПСН) перестанет быть такой, какой мы ее знали. Законопроекты, уже одобренные Госдумой, серьезно меняют правила игры.
Главная цель реформы — вернуть ПСН ее исходное предназначение: сделать этот режим доступным только для действительно небольших предпринимателей.
Если вы работаете на патенте или совмещаете его с упрощенкой, изменения коснутся вас напрямую.
Новый лимит дохода
Главное новшество — снижение лимита выручки. Теперь потолок составит 10 млн ₽ в год, вместо нынешних 60 млн ₽. Этот порог считают по всем патентам вместе, даже если вы работаете в разных регионах или по разным видам деятельности.
Если доход за 2025 год превысит 10 млн ₽, в 2026 году патент вы уже не получите. Причем ограничение действует и в следующем году: чтобы вернуться на ПСН, нужно войти в лимит в предыдущем периоде.
Минфин объясняет реформу просто: крупные предприниматели часто дробят бизнес на несколько ИП и платят по патенту минимальные суммы. Новый лимит должен отсечь таких игроков и оставить режим только для малого бизнеса.
Отмена патента для торговли и перевозок
С 2026 года ПСН больше нельзя применять к розничной торговле через стационарные магазины и к грузоперевозкам автомобильным транспортом.
Теперь под патент подпадает только нестационарная торговля — продажа с автолавок, лотков, палаток, на рынках или ярмарках. Все магазины, павильоны, киоски и аптечные пункты из режима исключаются.
Аналогично убирают и грузовые перевозки: если вы возите грузы на своих машинах, придется переходить на УСН или ОСНО.
Кроме того, ПСН нельзя будет применять к торговле через интернет и маркетплейсы, а также к продаже маркированных товаров — обуви, одежды и меховых изделий.
Подписывайтесь на телеграм канал ТУ СОФТ, чтобы быть в курсе новостей маркировки, законодательства и других важных событий торговли
Что остается на ПСН
Несмотря на ограничения, полностью от патента отказываться не планируют. На нем смогут продолжать работать предприниматели, оказывающие бытовые, образовательные, ремонтные и некоторые транспортные услуги.
Также ПСН расширят для банковских платежных агентов в сельской местности — теперь работать на патенте они смогут и в сельских населенных пунктах, входящих в состав городских округов.
Что делать, если доходы выше лимита
Если ваш бизнес стабильно зарабатывает больше 10 млн ₽ в год, готовьтесь к переходу на другой налоговый режим. После превышения лимита патент аннулируется задним числом — с начала года, в котором произошло превышение. Придется пересчитать все налоги и заплатить разницу.
Что можно сделать заранее:
- Подайте уведомление о переходе на УСН до 31 декабря 2025 года. Тогда вы начнете 2026 год без налоговых сюрпризов.
- Рассчитайте нагрузку на УСН и сравните с ОСНО: при небольших расходах выгоднее «доходы 6%», при крупных — «доходы минус расходы 15%».
Если ваш вид деятельности исключен из ПСН, не ждите, пока закончится срок патента. Рассчитайте, как изменится прибыль при переходе и выберите оптимальный режим.
Когда стоит пересмотреть бизнес
Реформа заставляет многих предпринимателей взглянуть на структуру бизнеса по-новому. Если у вас несколько направлений, объединенных под одним ИП, возможно, стоит разделить их.
Например, оставить бытовые услуги на патенте, а розничную торговлю перевести на УСН. Главное — делать это осознанно и с документальным подтверждением деловой цели, чтобы налоговая не расценила шаг как искусственное дробление.
Что стоит проверить:
- рентабельность каждого направления — не все виды деятельности при новых правилах останутся выгодными;
- состав контрагентов — если большинство работает с НДС, переход на ОСНО может оказаться рациональнее.
С 2026 года у предпринимателей появится возможность пересчитать стоимость патента, если изменились физические показатели — например, сократилось число автомобилей, торговых точек или сотрудников.
Подать заявление на новый патент можно будет в течение 10 дней после изменения показателей, а налог пересчитают в сторону уменьшения.
Заключение
ПСН в 2026 году станет режимом «для малого бизнеса по-настоящему». Доходный лимит сокращается до 10 млн ₽, из списка исключают розничную торговлю и перевозки, а правила учета становятся строже.
Это непростые, но предсказуемые изменения. Если заранее оценить выручку, выбрать подходящий налоговый режим и навести порядок в учете, переход пройдет спокойно.
Патент останется удобным инструментом — но только для тех, кто действительно работает в небольших масштабах и готов к новым требованиям.
Начните вести товарный учет в магазине с сервисом Управление ассортиментом
