С 1 января 2026 года в России вступают в силу новые правила для упрощенной системы налогообложения (УСН). Законопроект Минфина уже опубликован, и ясно одно: работать «по-старому» не получится.
Главная цель реформы — увеличить бюджетные поступления и уравнять условия конкуренции между малым бизнесом и крупными компаниями.
Речь идет о серьезной перестройке всей системы. Упрощенка, которую предприниматели ценили за простоту и предсказуемость, станет сложнее и дороже в администрировании.
Как работает УСН сейчас
Сегодня предприниматели и компании на упрощенке могут выбрать один из двух вариантов:
- 6% с доходов, если расходы незначительные;
- 15% с прибыли, если доля затрат существенная.
Пока годовая выручка не превышает 60 млн ₽, платить НДС не нужно. Это освобождает бизнес от сложного учета, деклараций и выставления счетов-фактур. Однако эта льгота исчезает.
Новый порог по НДС
С 2026 года порог освобождения от НДС снизят в шесть раз — до 10 млн ₽ в год. Если в 2025 году выручка ИП или компании превысит этот лимит, уже с 1 января 2026 года придется платить НДС. А если лимит будет превышен в середине года — налог начнет начисляться с месяца, следующего за тем, когда превышение произошло.
Придется выбрать одну из двух схем работы:
1.Классический НДС:
- стандартные ставки — 0%, 10% и 20%;
- можно заявлять налоговые вычеты, уменьшая сумму к уплате;
- учет сложнее, но выгоден, если у вас много входящих счетов-фактур.
2.Оборотный НДС:
- ставка 5% с дохода до 250 млн ₽ и 7% — от 250 до 450 млн ₽;
- вычеты не применяются;
- режим фиксируется минимум на три года, менять его ежегодно нельзя.
По сути, выбор сводится к вопросу: какая модель будет менее болезненной для вашего бизнеса.
Подписывайтесь на телеграм канал ТУ СОФТ, чтобы быть в курсе новостей маркировки, законодательства и других важных событий торговли
Почему вводят изменения
Минфин объясняет реформу тем, что действующая система больше не отражает реальную ситуацию. Многие компании искусственно делят деятельность между несколькими юридическими лицами, чтобы не превышать лимиты и оставаться на УСН.
Это снижает поступления в бюджет и создает неравные условия: компании на общей системе вынуждены платить НДС и налоги с прибыли, тогда как бизнес на УСН, не уплачивая НДС, получает ценовое преимущество.
В результате государство теряет доходы, а рынок — честную конкуренцию. Именно поэтому порог снижают, а регионам ограничивают возможность чрезмерно занижать ставки.
Что остается регионам
Субъекты РФ сохранят право устанавливать пониженные ставки, но только для видов деятельности из утвержденного правительством перечня.
Например, если регион раньше снижал ставку до 1% по направлению, которое не войдет в новый перечень, льготу отменят.
Как готовиться к изменениям
Упрощенка перестанет быть «легким» налоговым режимом. Чтобы не попасть в неприятную ситуацию, стоит заранее проработать стратегию.
Что стоит сделать уже сейчас:
- Оценить выручку. Если она близка к 10 млн ₽, рассчитайте, как изменится финансовый результат при уплате НДС.
- Просчитать цену вопроса. Повышение налоговой нагрузки может потребовать корректировки цен или пересмотра условий работы с клиентами.
- Настроить учет. С 2026 года появятся новые документы — счета-фактуры, книги покупок и продаж, декларации по НДС.
- Проверить контрагентов. Если вы работаете с компаниями на ОСНО, возможно, выгоднее перейти на классический НДС.
- Сократить неэффективные направления. Если часть бизнеса станет убыточной после реформы, лучше заранее ее закрыть или переформатировать.
Что важно помнить
Изменения не только увеличат налоги, но и усложнят отчетность. Без бухгалтера или автоматизированной системы учета справиться будет сложно.
Если вы индивидуальный предприниматель без сотрудников и с небольшими доходами, рассмотрите переход на налог на профессиональный доход (НПД) — он останется самым простым и дешевым вариантом.
Также можно рассмотреть автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). Этот режим доступен для ИП и организаций с доходом до 60 млн ₽ в год и численностью до 5 сотрудников. Отчетность здесь не требуется — все расчеты и перечисления налогов выполняются автоматически через банк и ФНС. Ставка составляет 8% с доходов или 20% с доходов за вычетом расходов. АУСН подходит тем, кто хочет сократить административную нагрузку и не привлекать бухгалтера, сохранив при этом легальный и прозрачный режим работы.
Вывод
- С 2026 года упрощенка перестает быть упрощенной.
- Порог по НДС снижается до 10 млн ₽, регионы теряют часть налоговых льгот, а бизнесу придется вести полноценный бухгалтерский учет.
- Реформа затронет всех — от небольших интернет-магазинов до локальных сервисных компаний.
- Чем раньше вы просчитаете последствия, тем спокойнее пройдете переходный период.
Начните вести товарный учет в магазине с сервисом Управление ассортиментом
