Минфин предложил реформу патентной системы налогообложения (ПСН), которая затронет тысячи индивидуальных предпринимателей. На портале проектов нормативных актов опубликован законопроект № 1026190-8, предусматривающий исключение из перечня «патентных» видов деятельности розничной торговли и автомобильных грузоперевозок.
Если документ примут, изменения вступят в силу с 1 января 2026 года. Для многих ИП это будет означать переход на другие налоговые режимы — упрощенную систему (УСН) или АУСН.
Причина проста: государство стремится увеличить налоговые поступления и сократить бюджетный дефицит. Фиксированный патентный платеж, не зависящий от оборота, оказался слишком выгодным для бизнеса и недостаточно эффективным для бюджета.
Кого коснутся изменения
Патент планируют отменить:
- для розничной торговли через стационарные объекты — магазины, павильоны, торговые залы, где есть кассы и постоянные конструкции;
- для автотранспортных услуг по перевозке грузов.
Пассажирские перевозки пока не трогают, а вот грузовые — под полный запрет. Законопроект не делает различий между городскими и межрегиональными перевозками: ограничения распространятся на всех.
Розничная торговля через нестационарные объекты (например, палатки, киоски, фудтраки) останется на ПСН, по крайней мере пока.
Отдельное новшество — снижение предельного дохода для работы по патенту: лимит хотят уменьшить с 60 до 10 млн ₽ в год. Если предприниматель превысит этот порог, он автоматически утратит право на ПСН и станет плательщиком НДС.
Как это отразится на предпринимателях
Главное последствие — рост налоговой нагрузки. Сейчас на ПСН предприниматель платит фиксированную сумму, не зависящую от выручки. После перехода на УСН или ОСНО налоги придется рассчитывать от фактического дохода или прибыли.
Для бизнеса это означает:
- увеличение финансовых издержек;
- появление обязательной отчетности;
- необходимость вести книги доходов и расходов, а также книги покупок и продаж.
Тем, кто работает с организациями на ОСНО, переход может оказаться даже выгодным — появится возможность принимать к вычету входящий НДС и тем самым снижать налоговую нагрузку.
Подписывайтесь на телеграм канал ТУ СОФТ, чтобы быть в курсе новостей маркировки, законодательства и других важных событий торговли
Какие есть варианты
Чтобы не потерять в доходах, предпринимателям стоит заранее рассчитать, какая система окажется выгоднее. Рассмотрите три возможных сценария.
УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы»)
- подойдет большинству ИП;
- ставки зависят от региона и вида деятельности;
- налог начисляется с учетом оборота или чистой прибыли.
ОСНО (общая система налогообложения)
- требует уплаты НДС, налога на доходы физических лиц и регулярной отчетности;
- подходит тем, кто работает с крупными контрагентами и юридическими лицами.
НПД (налог на профессиональный доход)
- вариант для самозанятых без сотрудников;
- налог ниже, чем на УСН;
- простая отчетность через приложение «Мой налог».
АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения)
- не требует сдачи отчетности — все расчеты делает ФНС автоматически;
- налог рассчитывается и списывается с расчетного счета через банк;
- ставка налога: 8% с доходов или 20% с разницы «доходы минус расходы»;
- не совмещается с другими режимами налогообложения;
- лимиты: доход до 60 млн ₽ в год, сотрудников — до 5 человек;
- подходит для ИП и компаний, ведущих простую деятельность без большого документооборота.
Что делать уже сейчас
- Оцените налоговую нагрузку. Возьмите данные за текущий год и просчитайте, сколько вы бы заплатили, работая на УСН или ОСНО. Это позволит понять, как изменится чистая прибыль после смены режима.
- Проанализируйте клиентов. Если среди заказчиков преобладают компании на общем режиме, переход на ОСНО может быть выгоден — вы сможете выставлять счета с НДС и станете более удобным партнером для таких контрагентов.
- Проверьте лимиты. Если выручка приближается к 10 млн ₽, заранее оцените риски потери права на ПСН и продумайте оптимальную схему перехода, чтобы избежать внезапной налоговой нагрузки.
- Используйте возможности программы Управление ассортиментом. Переход на ОСНО или УСН и превышение лимита в 10 млн, означает обязательную отчетность по НДС. Программа Управление ассортиментом поможет быстро и корректно подготовить все данные для налоговой:
- формирует сводные и детализированные отчеты по ставкам НДС, продажам, возвратам и приемкам;
- позволяет проверять корректность начислений НДС по каждому документу и товару;
- предоставляет реестр операций с возможностью выгрузки данных в Excel;
- поддерживает гибкие фильтры — по магазинам, контрагентам, ставкам НДС и видам товаров.
С помощью встроенного отчета по НДС вы сможете контролировать начисления, своевременно выявлять ошибки, чтобы сформировать отчетность в соответствии с требованиями ФНС — без лишних рисков и штрафов.
Пока документ не принят, возможны изменения — особенно в части лимитов и видов деятельности. Планируйте переход с учетом будущих поправок.
Что важно помнить
Из статьи 346.43 НК РФ исключаются:
- подпункт 10 пункта 2 — автотранспортные услуги по перевозке грузов;
- подпункт 45 пункта 2 — розничная торговля через стационарную сеть (независимо от торгового зала).
При этом сохраняется возможность применять ПСН для розницы через нестационарные объекты — подпункт 46 пункта 2 в новой редакции статьи.
Отмена патента для розницы и грузоперевозок — не просто налоговое изменение. Это сигнал к укрупнению бизнеса и уходу мелких игроков с рынка. Малые перевозчики и владельцы небольших магазинов окажутся в менее выгодных условиях, чем раньше.
Тем, кто работает «в белую», стоит готовиться заранее: анализировать обороты, пересматривать цены и искать способы оптимизации расходов.
Начните вести товарный учет в магазине с сервисом Управление ассортиментом
