Выбор системы налогообложения для индивидуального предпринимателя напрямую влияет на налоги, отчетность и удобство ведения бизнеса. Разобраться в спецрежимах необходимо как минимум для того, чтобы сократить расходы компании и минимизировать время на ведение бухгалтерии.
Для ИП доступны следующие варианты: общая система налогообложения (ОСН) и пять спецрежимов — упрощенная система (УСН), патентная система (ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), налог на профессиональный доход (НПД) и автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Выбор зависит от дохода, числа сотрудников, вида деятельности и региона.
Общая система налогообложения (ОСН)
ОСН — стандартный режим, который применяет ИП автоматически, если не выбран спецрежим. Он предполагает уплату всех федеральных и местных налогов: налог на доходы, НДС, страховые взносы, а при наличии работников — соответствующие взносы за них.
Преимущество ОСН в том, что она позволяет работать с крупными контрагентами и получать налоговые вычеты, особенно по НДС. Однако ведение бухгалтерии здесь более сложное: нужно учитывать доходы и расходы, формировать декларации и регулярно сдавать отчетность.
Специальные режимы для ИП
Спецрежимы упрощают расчет налогов и отчетность. Они имеют ограничения по доходу, числу сотрудников и типу деятельности.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
УСН позволяет платить один налог вместо нескольких. Ставка зависит от выбранного способа расчета. Есть два варианта:
- 6 % с доходов — удобно, когда расходы невелики;
- 15 % с доходов минус расходы — выгодно, если расходы составляют значительную часть оборота.
Чтобы применять УСН, предприниматель должен укладываться в определенные лимиты по обороту, численности персонала и стоимости активов. При этом условия отличаются для действующих пользователей системы и тех, кто только планирует перейти на упрощенку.
На 2025 год установлены следующие ограничения:
- годовой доход — не выше 450 миллионов рублей;
- средняя численность сотрудников — до 130 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не более 200 миллионов рублей, за исключением российского высокотехнологичного оборудования, перечень которого утвержден Распоряжением Правительства РФ от 20.07.2023 № 1937-р.
УСН подходит для малого и среднего бизнеса с ограниченным числом сотрудников и клиентами, которым не нужен вычет по НДС.
Подписывайтесь на телеграм канал ТУ СОФТ, чтобы быть в курсе новостей маркировки, законодательства и других важных событий торговли
Патентная система (ПСН)
Патентная система налогообложения отличается тем, что налог рассчитывается исходя из потенциального дохода, а не фактических поступлений. Для предпринимателя это значит: стоимость патента остается фиксированной в течение всего срока действия, вне зависимости от того, сколько он заработал. Размер потенциального дохода устанавливается региональными властями и зависит от конкретного вида деятельности, который ИП вправе осуществлять на территории субъекта РФ.
ИП на ПСН получают значительное облегчение налоговой нагрузки: освобождение от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС по объектам, используемым в патентной деятельности. Также сокращается и объем обязательной отчетности — ведение бухгалтерии не требуется, а налоговые декларации заполнять не нужно.
Патент можно совмещать с другими режимами, например с УСН, ОСНО или ЕСХН.
Для работы на ПСН предусмотрены ограничения:
- численность сотрудников — не более 15 человек;
- годовой доход — до 60 млн рублей.
С 2026 года планируется существенное снижение лимита дохода до 10 млн рублей. Если законопроект будет принят, ИП с доходом выше этой суммы по итогам 2025 года потеряют возможность работать на патентной системе.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предназначен для сельхозпроизводителей. ИП освобождены от налога на доходы физлиц с доходов от бизнеса, а часть объектов имущества освобождена от налогообложения.
Преимущества:
- освобождение от ряда налогов;
- упрощенная отчетность — налог дважды в год, декларация один раз в год;
- возможность совмещения с патентной системой.
Ограничения и особенности:
- минимум 70% выручки должно приходиться на собственное сельхозпроизводство или рыболовство;
- до 300 сотрудников для рыболовецких компаний;
- учет доходов и расходов ведется по кассовому методу — доход включается при фактическом поступлении, расходы учитываются только при оплате.
Предприятия, оказывающие сельхозуслуги (например, в растениеводстве и животноводстве), могут применять ЕСХН, если не менее 70% дохода формируется от таких услуг.
Важно: контролировать долю профильной выручки сложно, поэтому некоторые сельхозпроизводители предпочитают УСН «Доходы минус расходы», где подобных ограничений нет.
Налог на профессиональный доход (НПД)
НПД — это режим для людей, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают собственные товары. Он доступен как ИП, так и физическим лицам без регистрации предпринимателя. Налог рассчитывается автоматически через приложение «Мой налог», и декларации сдавать не требуется. Ставка зависит от типа клиента: 4% при работе с физлицами и 6% при работе с компаниями или ИП.
Главное преимущество НПД — минимальная бюрократия. Не нужно открывать расчетный счет, использовать кассу, вести отчетность и платить страховые взносы (если есть статус ИП).
Однако есть ограничения, которые нельзя игнорировать:
- доход за год не должен превышать 2,4 млн рублей;
- нельзя нанимать сотрудников, перепродавать товары, продавать маркированные изделия, сдавать недвижимость или работать посредником для других бизнесов.
Эта система подходит тем, кто работает сам и хочет полностью сосредоточиться на услугах или продаже собственного продукта, избегая лишней отчетности и сложных расчетов налогов.
Автоматизированная упрощенная система (АУСН)
Автоматизированная упрощенка — это специальный налоговый режим для небольших компаний и ИП, который действует в рамках эксперимента до конца 2027 года. На данный момент он доступен в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.
Применять АУСН могут только те компании, которые соответствуют ключевым требованиям:
- численность персонала не превышает пяти человек, при этом зарплату можно перечислять только на банковские карты;
- годовой доход не превышает 60 млн рублей;
- расчетный счет открыт в банке, включенном в список уполномоченных ФНС.
Режим автоматизирует расчет налогов и минимизирует отчетность, что делает его удобным для небольшого бизнеса, который хочет сократить административную нагрузку и сосредоточиться на работе с клиентами.
Сравнение режимов
Чтобы понять, какой режим подходит именно вам, удобно использовать таблицу:
Заключение
Правильный выбор режима зависит от масштаба бизнеса, числа сотрудников и характера деятельности. ОСН подходит для крупных и растущих ИП, УСН и ПСН — для небольших предприятий с упрощенной отчетностью, ЕСХН — для сельхозпроизводителей, НПД — для самозанятых, а АУСН — для малых компаний с автоматизированной бухгалтерией.
Выбор системы налогообложения — это не только про экономию на налогах, но и про удобство ведения бизнеса. Подходите к нему осознанно: чем проще учет и меньше отчетность, тем больше времени остается на развитие вашего дела.
Начните вести товарный учет в магазине с сервисом Управление ассортиментом
