Выбор системы налогообложения — один из ключевых моментов при создании и ведении бизнеса. От этого зависит не только размер налогов, но и нагрузка на бухгалтерию, возможности для роста и работы с крупными контрагентами.
Разберем, какие варианты доступны для юридических лиц, какие есть ограничения и когда выгодно применять каждый режим.
Общая система налогообложения (ОСН)
ОСН — базовый режим, который доступен всем организациям, независимо от масштаба деятельности. Он применяется автоматически, если не выбран другой режим или если организация не может использовать спецрежим.
На ОСН юрлица платят «классические» налоги: налог на прибыль, НДС, страховые взносы за сотрудников и НДФЛ. Также возможна уплата дополнительных налогов, если у компании есть специфические объекты: недвижимость, транспорт, подакцизные товары.
ОСН имеет смысл выбирать, если:
- вы планируете работать с крупными компаниями, которым важен вычет по НДС;
- бизнес активно расширяется: нанимаете сотрудников, закупаете оборудование, открываете новые направления;
- среди учредителей есть юридические лица;
- вы работаете с контрагентами, которые сами платят НДС.
Для организаций на ОСН бухгалтерия ведется полноценно: все доходы и расходы учитываются, формируются декларации по прибыли, НДС и другим обязательным налогам.
Специальные режимы налогообложения
Спецрежимы сокращают налоговую нагрузку и упрощают отчетность. Расскажем про основные системы, которые могут применять компании.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
УСН подходит для малого и среднего бизнеса, если соблюдаются ограничения: число работников до 130 человек, годовой доход до 450 млн руб., остаточная стоимость основных средств до 200 млн руб., доля юрлиц в капитале до 25 %.
Компании на УСН могут выбрать один из двух вариантов:
- 6 % от только доходов (идеально при небольших по объему расходах);
- 15 % от разницы «доходы минус расходы» (актуально, если у организации большие расходы).
Особенности: при доходе свыше 60 млн руб. придется платить НДС, отчетность упрощена, но КУДиР ведется обязательно.
УСН выгодна, если большинство клиентов — неплательщики НДС. Такой режим чаще всего применяет бизнес, который не планирует расширяться и открывать филиалы.
Подписывайтесь на телеграм канал ТУ СОФТ, чтобы быть в курсе новостей маркировки, законодательства и других важных событий торговли
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
ЕСХН ориентирован на организации, которые получают основной доход от сельхоздеятельности. Необходимый минимум дохода от этого направления — 70 % общего оборота.
Организация на ЕСХН платит налог 6 % с прибыли и НДС (возможны льготы при низком доходе). Этот режим удобен только для компаний, полностью сосредоточенных на производстве и переработке сельхозпродукции. Любые посторонние доходы могут привести к необходимости смены режима.
Система налогообложения для участников соглашений о разделе продукции
Данный налоговый режим предназначен для участников соглашений о разделе продукции, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 30.12.1995 № 225‑ФЗ. Его суть заключается в том, что вместо уплаты стандартного набора налогов и сборов организация рассчитывает налоговую нагрузку через долю продукции, получаемой по условиям соглашения.
В рамках этого режима инвестор-налогоплательщик освобождается от целого ряда обязательных платежей: региональных и местных налогов, налога на имущество в отношении основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат, находящихся на балансе и используемых исключительно для деятельности, связанной с соглашением, а также транспортного налога и таможенных пошлин.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
АУСН действует в рамках эксперимента до 31 декабря 2027 года. Он распространяется не на всю Россию: по данным ФНС сегодня автоматизированная система применяется в 59 регионах страны.
Ограничения для организаций:
- численность сотрудников — до 5 человек;
- годовой доход — до 60 млн руб.;
- отсутствие филиалов и обособленных подразделений;
- ограничение участия других компаний в капитале — до 25 %.
Налог исчисляется:
- 8 % с доходов;
- 20 % с доходов минус расходы (минимальный налог — 3 % от дохода).
АУСН автоматизирует учет: декларации подавать не нужно, отчетность по сотрудникам тоже не сдается, страховые взносы уплачиваются по единому тарифу — 0 %.
Сравнение режимов
Для более простого восприятия, всю самую важную информацию мы собрали в сводной таблице.
Заключение
Выбор системы налогообложения напрямую влияет на размер налогов, нагрузку на бухгалтерию и удобство работы с партнерами. Если ваша компания планирует масштабный рост и сотрудничество с крупными контрагентами, ОСН будет логичным выбором. Для малого бизнеса с небольшими расходами удобнее УСН, а если деятельность сосредоточена на сельхозпроизводстве — ЕСХН.
АУСН — новый формат, позволяющий автоматизировать процесс и минимизировать бумажную работу, но подходит только небольшим организациям с ограниченным числом сотрудников.
В конечном счете, оптимальный режим определяется масштабом бизнеса, отраслью, числом сотрудников и тем, с кем вы планируете работать. Подбирайте режим так, чтобы налоговая нагрузка была минимальной, а отчетность — простой и понятной.
Начните вести товарный учет в магазине с сервисом Управление ассортиментом
