Упрощённая система налогообложения (УСН) — самый популярный спецрежим у малого бизнеса в России. С 2026 года правила меняются: упрощенцы впервые массово становятся плательщиками НДС. В статье разбираем, что такое УСН, какие ставки и лимиты действуют в 2026 году, как платить НДС на упрощёнке и кому она подходит.
УСН — что это простыми словами
УСН (упрощённая система налогообложения) — специальный налоговый режим, при котором вместо нескольких налогов бизнес платит один налог с дохода. Доступна и индивидуальным предпринимателям, и организациям. Главные плюсы — низкие ставки, простая отчётность (одна декларация в год) и понятный учёт.
УСН заменяет для ИП — НДФЛ с доходов от бизнеса, для организаций — налог на прибыль, а также (до 2026 года) освобождала от НДС. С 2026 года освобождение от НДС сохраняется только при доходе до 10 млн рублей в год.
Ставки и объекты УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы»
На УСН предприниматель выбирает объект налогообложения:
- «Доходы» — ставка 6%. Налог считается со всей выручки, расходы не учитываются. Подходит бизнесу с небольшими затратами (услуги, аренда);
- «Доходы минус расходы» — ставка 15%. Налог считается с прибыли, но расходы нужно подтверждать документами. Выгодно при высокой доле затрат (торговля, производство).
Регионы вправе снижать ставки — до 1% по «Доходам» и до 5% по «Доходам минус расходы». На объекте «Доходы минус расходы» действует минимальный налог — 1% от выручки, если он окажется больше расчётного.
Лимиты УСН в 2026 году
Чтобы применять УСН, бизнес должен укладываться в лимиты. На 2026 год ориентиры такие:
- годовой доход — в пределах верхнего лимита УСН (порядка 450 млн рублей, сумма ежегодно индексируется);
- средняя численность сотрудников — до 130 человек;
- остаточная стоимость основных средств — до 200 млн рублей;
- у организаций — отсутствие филиалов и доли других компаний в уставном капитале не более 25%.
Точные суммы лимитов индексируются на коэффициент-дефлятор, поэтому перед расчётами сверяйтесь с актуальной редакцией НК РФ.
УСН и НДС с 2026 года
Ключевое изменение 2026 года: порог, при котором упрощенцы освобождены от НДС, снижается с 60 до 10 млн рублей в год. Бизнес на УСН с доходом выше 10 млн рублей становится плательщиком НДС и выбирает, как его платить:
- по общей ставке 22% (а также 10% или 0% по соответствующим товарам) с правом на вычет входящего НДС;
- по специальным ставкам 5% или 7% без права на вычет.
Подробно про ставки, переходный период и расчёт — в отдельной статье: Переход на новые ставки НДС с 2026 года.
Как перейти на УСН
Перейти на упрощёнку можно двумя способами:
- при регистрации — подать уведомление по форме 26.2-1 вместе с документами на регистрацию ИП или ООО либо в течение 30 дней после;
- с начала года — действующий бизнес подаёт уведомление до 31 декабря, и УСН применяется с 1 января.
Уведомление подаётся в налоговую по месту регистрации. Дожидаться разрешения не нужно — режим применяется уведомительно.
УСН, АУСН, ПСН или ОСНО: что выбрать
УСН — не единственный вариант. Сравните режимы перед выбором:
- АУСН — налог считает ФНС, нет деклараций и страховых взносов, но ставки выше (8% и 20%) и лимит 60 млн рублей;
- ПСН (патент) — фиксированный налог для ИП, но с 2026 года лимит дохода падает до 10 млн рублей и убирают розницу;
- ОСНО — без лимитов, но с НДС и сложной отчётностью.
УСН — упрощённая система налогообложения. Вместо нескольких налогов бизнес платит один налог с дохода: 6% с выручки или 15% с прибыли. Подходит ИП и организациям, отчётность — одна декларация в год.
6% на объекте «Доходы» и 15% на «Доходы минус расходы». Регионы могут снижать ставки до 1% и 5% соответственно. На «Доходы минус расходы» есть минимальный налог 1% от выручки.
Да, если годовой доход превышает 10 млн рублей. До этого порога упрощенцы от НДС освобождены. При превышении можно платить НДС по ставке 22% с вычетом или по специальным 5%/7% без вычета.
Доход в пределах верхнего лимита УСН (около 450 млн рублей с индексацией), до 130 сотрудников, остаточная стоимость основных средств до 200 млн рублей. Суммы ежегодно индексируются.
Новый бизнес подаёт уведомление 26.2-1 при регистрации или в течение 30 дней. Действующий — до 31 декабря, чтобы применять УСН с 1 января. Разрешения ждать не нужно.
На УСН ставки ниже (6%/15%), но нужно платить взносы и сдавать декларацию. На АУСН ставки выше (8%/20%), зато нет деклараций и страховых взносов. Выбор зависит от оборота и числа сотрудников.
Ведите товарный учёт и контролируйте доходы для УСН в сервисе Управление ассортиментом. Подписывайтесь на телеграм-канал ТУ СОФТ, чтобы не пропустить изменения в налогах и маркировке.
