Работать без онлайн-кассы в 2026 году могут только те, кто прямо назван в статье 2 закона 54-ФЗ, и самозанятые на НПД. Это закрытый перечень: отдельные виды деятельности (разносная торговля, ремонт обуви, аренда собственного жилья и другие), часть ИП на патенте, бизнес в отдалённых местностях и расчёты по безналу между юрлицами и ИП. Все остальные при расчётах с физлицами обязаны применять ККТ — независимо от системы налогообложения и того, как платит покупатель: наличными, картой или по QR-коду.
Разберём по порядку: кому касса не нужна совсем, кому — только при определённых расчётах, что выдавать покупателю вместо чека и что грозит за работу без ККТ тем, на кого освобождение не распространяется.
Нужна ли онлайн-касса вашему бизнесу: таблица по системам налогообложения
Система налогообложения сама по себе от кассы не освобождает — касса не нужна только самозанятым. Для остальных решает не СНО, а вид деятельности и формат расчётов:
| Кто | Нужна ли касса |
|---|---|
| Самозанятые (НПД), в том числе ИП на НПД | Нет. Чек формируется в приложении «Мой налог» |
| ИП на патенте (ПСН) | Зависит от вида деятельности: для большинства видов — нет, для розницы, общепита и ряда других — да |
| ИП и ООО на УСН | Да, при расчётах с физлицами. Исключения — только по видам деятельности из ст. 2 54-ФЗ |
| ИП и ООО на АУСН | Да, на общих основаниях: АУСН отдельного освобождения от ККТ не даёт |
| ИП и ООО на ОСНО | Да, при расчётах с физлицами |
| Плательщики ЕСХН на розничном рынке | Можно без кассы при не более чем 3 торговых местах общей площадью до 15 м² (с 1 марта 2025 года) |
Если вы ИП и выбираете, какую кассу ставить и что к ней нужно, — отдельный разбор в статье «Онлайн-касса для ИП: нужна ли, как выбрать и подключить».
Виды деятельности, освобождённые от ККТ (ст. 2 54-ФЗ)
Пункт 2 статьи 2 закона 54-ФЗ перечисляет деятельность, для которой касса не нужна ни ИП, ни организациям — при любой системе налогообложения:
- торговля: газеты и журналы в киосках; мороженое в киосках; безалкогольные напитки, молоко и питьевая вода в розлив; квас, молоко, масло, живая рыба и керосин из автоцистерн; сезонная торговля овощами вразвал; разносная торговля вне стационарной сети (кроме технически сложных товаров и товаров с обязательной маркировкой); торговля на розничных рынках, ярмарках и выставках вне магазинов, павильонов и киосков — с оговорками, о рынках ниже;
- услуги: ремонт и окраска обуви; изготовление и ремонт ключей и металлической галантереи; присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами; вспашка огородов и распиловка дров; услуги носильщиков на вокзалах и в портах;
- прочее: приём стеклопосуды и утильсырья (кроме металлолома, драгметаллов и камней); продажа изготовителем изделий народных художественных промыслов; сдача ИП в аренду собственного жилья; продажа ценных бумаг; питание учеников и работников школ во время занятий; продажа бахил в розницу.
Важно: освобождение по виду деятельности не действует, если торговля идёт через автоматическое устройство расчётов (вендинг) или подакцизными товарами — там касса нужна.
Торговля на рынках и ярмарках: что изменилось с 2025 года
Раньше без кассы могли работать почти все продавцы на открытых рынках и ярмарках. С 1 марта 2025 года правила ужесточили: право торговать на розничном рынке без ККТ сохранили только за плательщиками ЕСХН — и то при трёх условиях одновременно: не более трёх торговых мест, их общая площадь (с учётом мест хранения товара) не больше 15 м² и товар передаётся покупателю в момент расчёта. Остальные продавцы на рынках обязаны применять кассу. Обязанность управляющих рынками компаний проверять наличие касс у арендаторов пока только планируется — она заложена в законопроекте № 1192006-8 о поправках в 54-ФЗ, который внесён в Госдуму, но ещё не принят.
Ярмарки выходного дня и торговля с лотков вне стационарных объектов по-прежнему подпадают под общие правила разносной торговли — но при продаже маркированных товаров касса нужна в любом случае.
Самозанятые: касса не нужна совсем
Самозанятые — плательщики налога на профессиональный доход (НПД) — освобождены от онлайн-касс полностью, включая ИП, перешедших на НПД. Вместо кассового чека самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» и передаёт его покупателю: ссылкой, по почте или на экране телефона. Это правило прямо закреплено в 54-ФЗ.
Освобождение работает, пока действует статус НПД: при превышении лимита дохода 2,4 млн ₽ в год или найме сотрудников статус теряется — и для расчётов с физлицами понадобится касса.
ИП на патенте: кому можно работать без кассы
ИП на патентной системе могут не применять ККТ по большинству видов деятельности — например, ремонт жилья, фотоуслуги, репетиторство, химчистка, изготовление мебели. Условие: покупателю выдают (или направляют) документ о расчёте с обязательными реквизитами — наименованием, номером, датой, суммой, ИНН.
Но для самых массовых патентных видов освобождение не действует — касса нужна: розничная торговля, общепит, перевозки пассажиров и грузов, ветеринарные услуги, парикмахерские и косметические услуги, автосервис, ремонт бытовой техники и часов, медицинская и фармацевтическая деятельность, услуги проката и ряд других. Полный список «льготных» видов — в пункте 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ.
Отдалённые и труднодоступные местности
В отдалённых и труднодоступных местностях можно торговать и оказывать услуги без кассы. Перечень таких населённых пунктов утверждает каждый регион отдельно; в него не могут попасть города, районные центры (кроме единственных населённых пунктов района) и посёлки городского типа. По требованию покупателя продавец обязан выдать документ о расчёте с обязательными реквизитами.
Не путайте с местностями, удалёнными от сетей связи (населённые пункты с числом жителей до 10 тысяч человек по перечню Минцифры): там касса нужна, но работает в автономном режиме — чеки пробиваются, накапливаются в фискальном накопителе и не передаются в ОФД в реальном времени.
Освобождение для отдалённых местностей не действует при торговле подакцизными товарами и при использовании автоматических устройств расчётов.
Кому ещё можно работать без кассы
Отдельные освобождения в статье 2 закона 54-ФЗ есть у:
- аптечных пунктов на селе — аптеки при фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах и подразделения медорганизаций в сёлах, где нет аптек;
- религиозных организаций — при продаже предметов культа и религиозной литературы на своей территории;
- государственных и муниципальных библиотек — при оказании платных услуг населению из утверждённого перечня;
- ТСЖ, ЖСК, садоводческих товариществ, образовательных, физкультурно-спортивных организаций и домов культуры — при приёме оплаты за свои услуги по безналу без предъявления карты; при оплате наличными или картой на месте касса нужна;
- владельцев механических вендинговых автоматов, принимающих только монеты, — например, автоматы с жевательной резинкой;
- кредитных организаций — банки не применяют ККТ в банкоматах и своих операциях;
- ИП, продающих с рук билеты в государственные и муниципальные театры.
Безналичные расчёты между юрлицами и ИП: касса не нужна
При расчётах между организациями и/или ИП по безналу — платёжным поручением со счёта на счёт — касса не применяется. Это самое массовое освобождение для B2B: выставили счёт, контрагент оплатил с расчётного счёта — чек пробивать не нужно.
Исключение — расчёты с предъявлением электронного средства платежа: если представитель организации платит корпоративной картой через терминал на точке, это приравнено к обычной оплате картой, и чек обязателен. Со стороны покупателя-юрлица в чеке тогда указывают его наименование и ИНН.
Оплата по QR-коду и СБП: освобождения нет
Распространённое заблуждение — «принимаю оплату по QR-коду через СБП, значит, касса не нужна». Это не так: оплата по QR-коду или через СБП от физлица — обычный безналичный расчёт с покупателем, и чек по нему обязателен, как при оплате картой. СБП экономит на эквайринговой комиссии, но от ККТ не освобождает.
То же касается переводов от физлиц на расчётный счёт по реквизитам или по выставленному счёту: с точки зрения 54-ФЗ это расчёт с физлицом, и касса нужна.
Нужна ли касса интернет-магазину
Нужна. Для онлайн-продаж физлицам кассу применяют в момент оплаты на сайте, а чек отправляют покупателю в электронном виде — на почту или телефон. Физическая кнопочная касса на столе не обязательна: подойдёт облачная касса или интеграция платёжного сервиса с вашей ККТ. Если курьер принимает оплату при доставке — чек пробивают в момент расчёта.
Подробно про кассу для онлайн-торговли — в статье «Онлайн-касса для ИП» и гайде по подключению цифровой кассы к интернет-магазину.
ИП без работников: отсрочка давно закончилась
До 1 июля 2021 года действовала отсрочка для ИП без наёмных работников, продающих товары собственного производства или лично оказывающих услуги. Её не продлевали: с июля 2021 года такие ИП обязаны применять кассу на общих основаниях. Отсутствие сотрудников само по себе от ККТ больше не освобождает — освобождение возможно только по виду деятельности из ст. 2 54-ФЗ или через переход на НПД, если деятельность и доход позволяют.
Что выдать покупателю вместо чека
Большинство освобождённых не обязаны выдавать ничего — например, продавец мороженого в киоске работает вообще без документов. Но в двух случаях документ о расчёте обязателен:
- ИП на патенте по «льготным» видам деятельности — выдают документ каждому покупателю при расчёте;
- бизнес в отдалённых местностях — выдаёт документ по требованию покупателя.
Документ составляют в свободной форме, но с обязательными реквизитами: наименование и порядковый номер, дата, время и место расчёта, ИНН и наименование продавца, система налогообложения, признак и сумма расчёта, товары или услуги, должность и фамилия выдавшего, подпись. Самозанятые вместо этого формируют чек в «Мой налог».
Что будет за работу без кассы, если освобождение не действует
Если бизнес обязан применять ККТ, но работает без неё, по статье 14.5 КоАП РФ ИП заплатит 25–50% от суммы расчётов мимо кассы (минимум 10 000 ₽), организация — 75–100% (минимум 30 000 ₽). При повторном нарушении на сумму от 1 млн ₽ — дисквалификация руководителя и приостановление деятельности до 90 суток. Контроль за расчётами постепенно ужесточается: налоговая видит выручку через ОФД, а часть новых мер (передача банками данных о расчётах в ФНС, реестр нарушителей ККТ) пока обсуждается в законопроектах № 1192006-8 и № 1191992-8.
Подробный разбор с таблицей и способами избежать наказания — в статье «Какие штрафы за работу без онлайн-кассы в 2026 году», про новые реестры и блокировки — «Реестры блокировки и новые ограничения».
Если касса всё-таки нужна — её надо зарегистрировать в ФНС; части ИП доступен налоговый вычет на покупку кассы.
Да, в трёх случаях: ИП перешёл на НПД (самозанятость); вид деятельности есть в ст. 2 54-ФЗ — разносная торговля, ремонт обуви, аренда своего жилья и другие; ИП на патенте по «льготным» видам деятельности. В остальных случаях при расчётах с физлицами касса обязательна.
Да, при расчётах с физлицами — наличными, картой, по QR-коду или переводу. Не нужна, только если все расчёты идут с юрлицами и ИП по безналу либо деятельность входит в перечень ст. 2 54-ФЗ.
Как правило — да. Исключения: услуги из ст. 2 54-ФЗ (присмотр за детьми и больными, ремонт обуви, вспашка огородов и др.), «льготные» виды на патенте и самозанятые. Для остальных услуг физлицам касса обязательна.
Нет. Эквайринг и СБП — это безналичные расчёты с физлицами, по ним нужен кассовый чек. Терминал эквайринга не заменяет кассу: это разные устройства с разными функциями.
ИП, сдающий в аренду собственное жильё, кассу не применяет — это прямое освобождение из ст. 2 54-ФЗ. Физлицу-арендодателю проще всего оформить самозанятость и выдавать чеки через «Мой налог».
С 1 марта 2025 года — только плательщики ЕСХН: не более трёх торговых мест общей площадью до 15 м², товар передаётся в момент расчёта. Остальные продавцы на розничных рынках обязаны применять ККТ.
Касса всё-таки нужна? Наведите порядок в товарах
Если ваш бизнес обязан применять ККТ, кассу стоит сразу связать с товарным учётом. «Управление ассортиментом» синхронизирует номенклатуру, остатки и продажи с кассой Эвотор — чеки корректные, пересортицы нет, отчёты сходятся.
